Interpretación del balance general

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En el balance general se muestra la situación patrimonial de una empresa, lo cual nos ayuda a entender la estructura financiera que la compone, es decir los recursos con los que cuenta y la manera en que están siendo aprovechados en un periodo determinado de tiempo, por esto la importancia de la interpretación del balance general.

Para poder hacer una buena interpretación del balance general es necesario conocer las partes que lo componen.

– Activo

– Pasivo (bienes, derechos y obligaciones que posee).

Bienes: Son las cosas tangibles como los inmuebles, mobiliario, equipo, etc. y las intangibles como las licencias de software, las patentes de marcas que la empresa posee.

Derechos: Este concepto se refiere a todo aquello que una empresa puede convertir en dinero como lo son las cuentas por cobrar.

Obligaciones: Deudas que la empresa ha contraído ya sea con proveedores, instituciones bancarias, acreedores, etc.

El conjunto de los bienes y derechos se denominan contablemente como “activo” y al de obligaciones se le denomina como “pasivo”. El patrimonio neto está conformado por la parte residual de los activos de la compañía una vez que se le deduce el monto correspondiente al pasivo, éste incluye: el capital que ha sido aportado por los accionistas de la empresa más las utilidades que no se han repartido de años anteriores. Es necesario conocer las partes para realizar una interpretación del balance general adecuadamente. 

Interpretación del balance general

Al realizar la interpretación del balance general existen dos importantes indicadores del desempeño de la compañía: liquidez y solvencia. Se entiende por liquidez la capacidad de la empresa de cumplir en el corto plazo con las obligaciones y por solvencia, la medida de la posibilidad de la compañía de sustentar sus actividades por un periodo mayor de tiempo.

También, existen herramientas que te ayudan a tener una idea más clara para la interpretación del balance general, las razones financieras las cuales se basan en datos que provienen de los estados financieros y por medio de fórmulas aportan información valiosa acerca de indicadores clave que te permiten entender el comportamiento de la empresa incluso al compararla con la industria y la competencia.

Liquidez de la compañía

Para conocer el nivel de liquidez que una empresa presenta es muy útil el índice de liquidez, el cual compara los activos circulantes en relación a los pasivos circulantes para conocer la capacidad de la empresa de hacer frente a sus obligaciones con los bienes que posee. El valor idóneo de esta razón financiera varía dependiendo de la industria pero por lo general deberá estar en un valor de 2 a 1, es decir que la empresa tiene el doble de posesiones con respecto a las obligaciones o deudas.

Ya que el inventario presenta una mayor dificultad para ser convertido en efectivo se utiliza otro índice llamado “razón ácida” para medir la liquidez sin el efecto del inventario dejando solamente para el cálculo el efectivo, bancos y cuentas por cobrar para compararlas con el pasivo circulante.

Otras razones financieras clave

A pesar de que el balance general tiene como primer propósito darnos a conocer la situación financiera de la empresa, de igual manera podemos obtener información relevante analizarlo como por ejemplo, cuánto dinero se ha invertido, en qué actividades, cuánto dinero es propio y cuánto es en base a apalancamiento de acreedores y/o proveedores, qué tan eficiente es el uso de recursos y qué tan bien se están gestionando los pasivos. Todos estos datos te ayudarán a tomar decisiones informadas y oportunas para tu negocio.

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